土耳其公司做賬與報(bào)稅指南

一、土耳其公司做賬核心要求

土耳其公司做賬需遵循土耳其會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（TFRS），確保財(cái)務(wù)記錄真實(shí)、完整、合規(guī)。關(guān)鍵要求包括：  

? 語言與憑證：使用土耳其語記賬，保留原始憑證至少5年；  

? 日常賬務(wù)：按月完成銀行對(duì)賬單核對(duì)、收入支出分類登記、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提、存貨進(jìn)銷存記錄；  

? 月度申報(bào)：需按時(shí)申報(bào)增值稅（部分企業(yè)需按月），并進(jìn)行工資社保核算、外幣匯兌處理、試算平衡表編制；  

? 年度合規(guī)：每年需編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，企業(yè)所得稅需年度申報(bào)，符合條件企業(yè)（如中型企業(yè)）需提交審計(jì)報(bào)告，電子賬簿需提交至稅務(wù)局。  

二、土耳其主要稅種及稅率

1. 企業(yè)所得稅（Kurumlar Vergisi）：  

   標(biāo)準(zhǔn)稅率為25%（適用于大多數(shù)企業(yè)），但部分行業(yè)或企業(yè)可享受優(yōu)惠：  

   ? 金融機(jī)構(gòu)：30%；  

   ? 伊斯坦布爾交易所公開發(fā)行股票且至少發(fā)行20%股份的公司：上市當(dāng)年起5年內(nèi)適用23%；  

   ? 小微企業(yè)（年?duì)I收低于規(guī)定閾值）：15%。  

2. 增值稅（KDV）：  

   標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，適用于大部分商品和服務(wù)；部分商品適用1%或8%的低稅率；出口、國(guó)際運(yùn)輸?shù)确?wù)免征。  

3. 預(yù)提稅（Stopaj Vergisi）：  

   針對(duì)向非居民支付的款項(xiàng)，由付款方在源頭扣除：  

   ? 股息：10%；  

   ? 利息：7.5%；  

   ? 特許權(quán)使用費(fèi)：20%；  

   ? 租賃收入：20%；  

   ? 自由職業(yè)者服務(wù)：20%。  

4. 其他稅種：  

   ? 印花稅：適用于合同、發(fā)票等文件，稅率通常為0.189%至0.948%；  

   ? 財(cái)產(chǎn)稅：針對(duì)不動(dòng)產(chǎn)（如房產(chǎn)、土地），稅率根據(jù)地區(qū)和價(jià)值而定；  

   ? 環(huán)保稅：針對(duì)值住宅，稅率0.3%至1%。  

三、土耳其公司報(bào)稅流程

1. 稅務(wù)登記：  

   公司注冊(cè)完成后，需向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)識(shí)別號(hào)（Vergi Kimlik Numaras?），這是稅務(wù)申報(bào)、繳納及開立銀行賬戶的憑證。  

2. 申報(bào)期限：  

   ? 企業(yè)所得稅：按年度申報(bào)，納稅年度為公歷年度（1月1日至12月31日），需在次年4月30日前提交申報(bào)表；  

   ? 增值稅：按月或季度申報(bào)（小型企業(yè)季度申報(bào)，大型企業(yè)月度申報(bào)），截止日期為次月20日；  

   ? 預(yù)提稅：支付非居民款項(xiàng)時(shí)即時(shí)扣除并申報(bào)（如每月支付股息時(shí)需同步申報(bào)）。  

3. 申報(bào)方式：  

   主要通過土耳其稅務(wù)局電子政務(wù)平臺(tái)（E-Beyanname）在線申報(bào)，需注冊(cè)賬號(hào)并填寫相關(guān)申報(bào)表格（如企業(yè)所得稅申報(bào)表、增值稅申報(bào)表）；部分企業(yè)可選擇前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)局現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)，但線上申報(bào)更便捷。  

4. 稅款繳納：  

   ? 企業(yè)所得稅：按季度預(yù)繳（預(yù)繳金額為當(dāng)季應(yīng)納稅所得額的20%），年度申報(bào)后匯算清繳（多退少補(bǔ)）；  

   ? 增值稅：按月或季度繳納，通過銀行轉(zhuǎn)賬、電子支付或稅務(wù)局柜臺(tái)支付；  

   ? 預(yù)提稅：支付非居民款項(xiàng)時(shí)直接扣除，通過銀行轉(zhuǎn)賬或稅務(wù)局支付。  

四、注意事項(xiàng)

? 電子發(fā)票管理：2025年起，土耳其強(qiáng)制要求年?duì)I業(yè)額超閾值的企業(yè)使用電子發(fā)票，需通過稅務(wù)局認(rèn)證軟件開具，發(fā)票序列號(hào)連續(xù)，XML格式原件保存10年；  

? 協(xié)助：復(fù)雜業(yè)務(wù)（如跨境交易、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除）建議尋求土耳其注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA）或稅務(wù)顧問協(xié)助，確保合規(guī)；  

? 稅收優(yōu)惠：關(guān)注針對(duì)特定行業(yè)的稅收減免政策，及時(shí)申請(qǐng)以降低稅負(fù)；  

? 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：逾期申報(bào)或未足額繳納稅款將面臨滯納金（每日0.03%）、罰款（未繳稅款的10%-50%），甚至法律訴訟，需按時(shí)完成申報(bào)與繳納。

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