什么情況下需要辦理？

在香港上市搭紅籌架構(gòu)時(shí)，境內(nèi)居民個(gè)人在設(shè)立了境外控股公司后、設(shè)立WFOE之前，應(yīng)向外管局申請(qǐng)辦理境外投資外匯登記手續(xù)。

如果不辦理登記，境內(nèi)居民從特殊目的公司獲得的利潤和權(quán)益變現(xiàn)所得將難以調(diào)回境內(nèi)使用，而且會(huì)造成WFOE與境外母公司之間的資金往來（利潤、出資等）均不合法，從而可能會(huì)對(duì)公司境外上市造成障礙。

而境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資（ODI）有手續(xù)，無需辦理37號(hào)文項(xiàng)下外匯登記。

在外匯管理漸趨嚴(yán)格的態(tài)勢(shì)下，如果銀行層層追及發(fā)現(xiàn)境內(nèi)個(gè)人股東(甚至持股比例非常小)通過境外架構(gòu)持股并且未辦理37號(hào)文登記的，那么在境內(nèi)實(shí)體公司是不能辦理任何股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資等股權(quán)變動(dòng)手續(xù)。

在哪辦理？

一般通過境內(nèi)權(quán)益（內(nèi)資公司）注冊(cè)地的銀行進(jìn)行申報(bào)，且在WFOE設(shè)立（以營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)為標(biāo)志）前辦理。

實(shí)際操作中，以境內(nèi)企業(yè)注冊(cè)地銀行為辦理機(jī)構(gòu)，如有多家境內(nèi)企業(yè)且所在地不一致時(shí)，則可以在主要企業(yè)注冊(cè)地銀行集中辦理。

何時(shí)辦理？

境內(nèi)居民個(gè)人辦理37號(hào)文登記之前，可在境外設(shè)立特殊目的公司，但除支付公司注冊(cè)費(fèi)用外，不得發(fā)生其他出資（含境外出資）行為，否則按特殊目的公司外匯補(bǔ)登記處理，可能需要交納罰款、出具說明函詳細(xì)說明理由，由相關(guān)外匯局按照個(gè)案業(yè)務(wù)集體審議制度審核辦理補(bǔ)登記。

由此可見，37號(hào)文登記需在“出資”之前完成。

究竟何時(shí)完成37號(hào)文登記，建議各企業(yè)與擬登記銀行提前溝通確認(rèn)

37號(hào)文登記的操作流程

步驟1：創(chuàng)始人設(shè)立SPV即架構(gòu)的搭建（至香港公司）；

步驟2：辦理37號(hào)文初始登記；

步驟3：新設(shè)或收購境內(nèi)企業(yè)；

步驟4：簽署VIE相關(guān)全部協(xié)議；

步驟5：境外投資人注入資本；

步驟6：如果BVI股東發(fā)生變化，須變更37號(hào)文登記。

根據(jù)實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，在美國或香港上市前如果有部分股東因故未辦理37號(hào)文登記，只要不是控股股東，經(jīng)過適當(dāng)披露往往不會(huì)對(duì)上市造成實(shí)質(zhì)不利影響。但是后期做補(bǔ)登記，否則資金無法派回中國境內(nèi)。

辦理37號(hào)文登記所需的材料清單

一般來說，辦理37號(hào)文需要的文件如下（不同地區(qū)略有差異，請(qǐng)以當(dāng)?shù)刂鞴軝C(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)）：

合法持有境內(nèi)權(quán)益公司資產(chǎn)的證明文件；

創(chuàng)始人股東在特殊目的公司有實(shí)際控制權(quán)的證明文件(股東名冊(cè)、認(rèn)繳人名冊(cè)等)；

境內(nèi)權(quán)益公司的調(diào)檔章程；

境內(nèi)權(quán)益公司營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

與境外投資方簽署的投融資協(xié)議；

創(chuàng)始人股東的身份證復(fù)印件；

外匯登記表；

境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記申請(qǐng)書；

承諾函；

股東會(huì)決議；

委托書；

其他可能要求的補(bǔ)充材料。

其他問題

1、是否每一名境內(nèi)股東都要單設(shè)立一家特殊目的公司，單辦理37號(hào)文登記？

登記后，若境外特殊目的公司出現(xiàn)任何重大變更需及時(shí)辦理37號(hào)文變更登記手續(xù)。

境內(nèi)居民個(gè)人只為直接設(shè)立或控制的（層）特殊目的公司辦理登記，特殊目的公司持有的開曼公司股權(quán)發(fā)生變化（即二層變化）則無需變更登記。

正因如此，搭建紅籌架構(gòu)時(shí)每位創(chuàng)始人都會(huì)單設(shè)立一家海外持股公司，以避免當(dāng)其他創(chuàng)始人的持股發(fā)生變化時(shí)，都需要辦理變更登記的繁瑣程序。

2、境外信托的受益人是否需要做37號(hào)文登記？

37號(hào)文中“控制”，是指境內(nèi)居民通過收購、信托、代持、投票權(quán)、回購、可轉(zhuǎn)換債券等方式取得特殊目的公司的經(jīng)營權(quán)、收益權(quán)或者決策權(quán)。雖然從法規(guī)的字面意義上理解，通過信托取得特殊目的公司的經(jīng)營權(quán)、收益權(quán)或者決策權(quán)仍屬于應(yīng)當(dāng)辦理37號(hào)文登記的情形，但實(shí)踐中以信托結(jié)構(gòu)辦理37號(hào)文登記可能會(huì)存在一定障礙，需要與當(dāng)?shù)赝夤懿块T進(jìn)行溝通。

3、員工股權(quán)或期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃如何辦理外匯登記？

37號(hào)文規(guī)定，員工獲得非上市特殊目的公司股權(quán)或期權(quán)激勵(lì)的，相關(guān)境內(nèi)居民個(gè)人可以在行權(quán)前申請(qǐng)辦理37號(hào)文登記。但在實(shí)踐操作中，因?yàn)閱T工持股比較復(fù)雜，不確定性比較大，因此外管局對(duì)于員工持股的外匯登記比較謹(jǐn)慎。

變通的做法是：如果員工人數(shù)不多的，則由大股東代員工持股；或者由員工先在境內(nèi)實(shí)體公司持股，再作為創(chuàng)始人身份隨同大股東一并辦理37號(hào)文登記。但在二種方案下，有些銀行要求創(chuàng)始人在境內(nèi)實(shí)體公司持股一年以上才可辦理37號(hào)文登記，否則不予辦理。因此還需提前與擬登記銀行提前溝通。

至于期權(quán)計(jì)劃的外匯登記，銀行均不予辦理。

37號(hào)文登記的火熱一直都在，但由于登記的復(fù)雜性和審批的不確定性，往往導(dǎo)致很多客戶辦理不下來，或者沒能夠及時(shí)登記而需要補(bǔ)登記。對(duì)此，我們建議，在VIE架構(gòu)搭建時(shí)便須有全面的架構(gòu)籌劃意識(shí)，雇傭可靠的顧問至關(guān)重要。

主營產(chǎn)品: 注冊(cè)公司,海外公司注冊(cè),商標(biāo)注冊(cè),代理記賬

北京登尼特業(yè)務(wù)介紹： 創(chuàng)業(yè)服務(wù)服務(wù)：注冊(cè)認(rèn)證服務(wù)：公司注冊(cè)：內(nèi)外資企業(yè)、離岸公司、外國公司、股份公司、代表處、分公司注冊(cè)；企業(yè)變更：公司信息變更、股權(quán)變更、買殼賣殼、離岸公司買賣； 認(rèn)證許可：前置后置許可申請(qǐng)、食品經(jīng)營許可證、進(jìn)出口權(quán)申請(qǐng)；企業(yè)注銷：內(nèi)資注銷、外資注銷、分公司注銷、代表處注銷。企業(yè)年報(bào)、海關(guān)年報(bào) 、外匯年檢、外資聯(lián)合年檢、匯算清繳。 財(cái)務(wù)稅務(wù)服務(wù)：記賬報(bào)稅、年報(bào)審計(jì)、社保公積金、一般納稅人、出口退稅、財(cái)稅樣板；財(cái)稅調(diào)研、財(cái)稅顧問、清算報(bào)告、資產(chǎn)重組、上市財(cái)稅孵化等；退稅免稅、財(cái)稅培訓(xùn)、專項(xiàng)保管、盡職調(diào)查、賬冊(cè)保管、優(yōu)惠補(bǔ)貼申請(qǐng)； 品牌營銷服務(wù)：底層設(shè)計(jì)：商號(hào)與框架設(shè)計(jì)，商標(biāo)與IPR設(shè)計(jì)，產(chǎn)品與服務(wù)定位；中層設(shè)計(jì)：渠道與四度設(shè)計(jì)，戰(zhàn)略與方法設(shè)計(jì)，時(shí)間與空間設(shè)計(jì)；頂層設(shè)計(jì)：品牌與概念設(shè)計(jì)，形象與差異設(shè)計(jì)，文案與文化設(shè)計(jì)。 企業(yè)文案服務(wù)：股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、股權(quán)合作協(xié)議、公司章程、員工手冊(cè)、勞動(dòng)合同、商業(yè)模式設(shè)計(jì)、關(guān)系運(yùn)營方案、行業(yè)發(fā)展方案、企業(yè)解決方案、企業(yè)發(fā)展方案、危機(jī)解救方案、市場拓展方案、招商方案、合作文案、招投標(biāo)文件、財(cái)務(wù)管理方案、流程管理方案、質(zhì)量管理方案；年度總結(jié)/分析報(bào)告、年度預(yù)算報(bào)告、商業(yè)文案、可行研究報(bào)告、商業(yè)計(jì)劃書； 企業(yè)投融服務(wù)：融資主體設(shè)計(jì)、融資文案、項(xiàng)目評(píng)估、融資資源引進(jìn)、融策規(guī)劃（市場融資、資源融資、股權(quán)融資、債券融資）、無形資產(chǎn)融資；

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